Bolehkah aset metaverse dikenakan cukai?
Walaupun idea metaverse bukanlah sesuatu yang baru. Iterasi awal telah wujud selama bertahun-tahun, dari pengenalan kembar digital yang digunakan dalam pembuatan untuk menyiasat masalah dunia nyata secara maya hingga dunia maya awal seperti Second Life yang dilancarkan pada tahun 2003.
Bagaimanapun, konsep metaverse yang terdiri daripada dunia maya yang terhubung dengan sempurna di mana orang boleh bermain, tinggal, bekerja, dan menjalankan perniagaan mungkin kelihatan seperti fiksyen sains kepada mereka yang tidak mengenaliinya. Syarikat teknologi besar seperti Microsoft dan Meta sedang menyelaraskan rancangan mereka untuk menuju ke masa depan digital, menandakan era teknologi baru yang telah mencetuskan pelbagai peristiwa yang boleh dikenakan cukai.
Sebuah versi baru internet yang dikenali sebagai Web3 juga sedang dibangunkan melalui konvergensi kuat antara blockchain dan teknologi terkini lain yang bertujuan untuk mendesentralisasi dan menghilangkan perantaraan dalam Internet Web2 yang sedia ada. Selain itu, mengadaptasi metaverse akan membawa kepada menghadiri konsert atau temujanji dengan doktor secara maya, yang bermakna peralihan asas kepada Web3 memerlukan pemahaman mengenai akibat cukai tinggal dan menjalankan perniagaan di dalam persekitaran inovatif dan menarik ini.
Artikel ini akan membincangkan implikasi cukai pendapatan metaverse, seperti cukai hartanah maya dan pendapatan NFT.
Metaverse dan cukai: Adakah dunia digital memicu peristiwa yang boleh dikenakan cukai
Secara umumnya, lokasi dan kewarganegaraan pihak yang berkaitan menentukan bagaimana peraturan cukai biasanya dikenakan. Dalam kes mata wang kripto, metaverse dan token bukan boleh tukar (NFT), keperluan pelaporan yang longgar menyebabkan penipuan cukai dan pengelakan cukai.
Selain itu, terdapat sedikit persetujuan mengenai bila transaksi NFT dan mata wang kripto harus dikenakan cukai disebabkan oleh kekurangan piawaian cukai yang umum dan ketidakjelasan peraturan mengenai aset digital ini. Sebagai contoh, beberapa negara seperti United Kingdom, Amerika Syarikat dan Australia, mengenakan cukai keuntungan modal dengan tahap ketegasan yang berbeza. Walau bagaimanapun, China melarang mata wang kripto secara mutlak, sementara India sedang membincangkan perkara ini, dan Singapura mempunyai undang-undang cukai yang agak longgar.
Berkaitan: Bagaimana untuk membeli Bitcoin di Australia?
Salah satu contoh soalan yang belum terjawab mengenai cukai dalam metaverse adalah tur selama beberapa hari pada Oktober 2021 oleh penyanyi pop Ariana Grande, yang disiarkan di platform Fortnite. 78 juta penonton yang membayar yuran menonton menyaksikan persembahan beliau di seluruh dunia, membuat Grande mendapat lebih dari $20 juta daripada konsert maya dan jualan runcit.
Walau bagaimanapun, masih tiada persetujuan universal mengenai sama ada negara di mana Grande beraksi atau bidang kuasa di mana setiap ahli penonton berada harus menjadi pihak yang berkuasa untuk mengenakan cukai terhadap aktiviti tersebut.
Selain itu, cukai tidak langsung (yang dikenakan kepada pengguna) menimbulkan beberapa isu lain yang belum terjawab berkaitan dengan cukai metaverse. Sebagai contoh, adakah pembelian sebidang hartanah maya NFT dalam metaverse menggunakan mata wang kripto harus dikenakan cukai keuntungan modal atau cukai nilai tambah (VAT)? Satu soalan lain yang masih belum dijawab adalah sama ada metaverse memerlukan sistem cukai tersendiri.
Cukai penggunaan yang dikenali sebagai cukai nilai tambah atau VAT dikenakan ke atas nilai yang diberikan sepanjang setiap peringkat pengeluaran produk atau perkhidmatan. Setiap perniagaan dalam rantaian nilai diberikan kredit cukai untuk VAT yang telah dibayar sebelumnya. Walau bagaimanapun, apabila pengguna menjual atau mendapat hasil dari aset yang telah meningkat nilai, mereka perlu membayar cukai keuntungan modal atas keuntungan tersebut.
Selain daripada menghapuskan perantaraan tradisional, aset digital mengelakkan prosedur pelaporan cukai operasi formal. Untuk melindungi kepentingan pengguna, Amerika Syarikat, United Kingdom, dan Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi sedang berusaha untuk memperluas kerangka perundangan sedia ada untuk merangkumi perantara digital seperti penjaga harta, pertukaran mata wang kripto, dan penyedia dompet. Undang-undang ini termasuk:
Adakah anda perlu membayar cukai atas aset digital dalam metaverse
Metaverse dan teknologi Web3 boleh menimbulkan isu cukai yang serius kerana kebolehcukai aset digital yang diperdagangkan secara maya masih perlu ditetapkan secara global. Walau bagaimanapun, mereka juga mempunyai keupayaan untuk melengkapi para profesional cukai dengan alat baru yang inovatif, menjadikan proses mengutip cukai yang sesuai pada masa yang tepat dan dengan cara yang efisien dan ekonomi untuk semua pihak menjadi lebih mudah.
Di samping itu, usaha untuk mengenakan cukai terhadap peristiwa metaverse sudah mula muncul. Sebagai contoh, Linden Labs, syarikat induk platform metaverse Second Life telah mengumumkan bahawa pengguna di Amerika Syarikat akan bertanggungjawab untuk membayar cukai jualan atas langganan yang berkenaan dan cukai tanah digital yang berkaitan.
Cukai yang dikenakan ke atas perubahan nama sekali gus dan perolehan token asli, $L, bagaimanapun, akan terus ditanggung oleh Linden (dengan niat untuk memindahkan cukai ini kepada pengguna pada masa depan).
Cukai atas ganjaran yang diperoleh dari permainan play-to-earn
Seperti yang dinyatakan, tiada pihak berkuasa cukai yang memberikan arahan khusus mengenai cara mengenakan cukai ke atas keuntungan yang diperoleh dari permainan play-to-earn (P2E). Walau bagaimanapun, kerana ia merupakan sumber pendapatan, banyak pejabat cukai mungkin menganggap ganjaran tersebut sebagai keuntungan modal dan kemungkinan besar akan mengenakan cukai pendapatan ke atasnya.
Ganjaran permainan P2E, seperti mendapatkan token dengan bermain permainan, airdrop daripada syarikat permainan, dan staking aset dalam permainan untuk mendapatkan pendapatan pasif, mungkin dianggap sebagai pendapatan. Begitu juga, pembelian aset dalam permainan dengan mata wang kripto, menjual aset dalam permainan, dan menukar satu aset dalam permainan dengan aset lain dianggap sebagai keuntungan modal untuk tujuan cukai.
Permainan P2E masih merupakan kawasan yang tidak jelas di kebanyakan negara, jadi sentiasa sahkan arahan kawasan anda mengenai cukai permainan play-to-earn dan berhubung dengan pakar cukai tempatan untuk mengategorikan transaksi anda dengan betul.
Cukai atas tanah metaverse
Dalam kes metaverse, pembayar cukai perlu menyatakan dan membayar cukai keuntungan modal jika mereka menyewa atau menjual tanah digital. Sebagai contoh, jika seseorang memiliki tanah metaverse, mereka perlu membayar cukai jika menjualnya dengan keuntungan. Selain itu, jika mereka menyewakan tanah maya mereka untuk pendapatan berdasarkan Ethereum, mereka perlu membayar cukai atas tanah metaverse yang disewakan. Sebarang kerugian modal boleh ditolak daripada keuntungan modal, mengurangkan cukai keseluruhan ke atas tanah metaverse.
Selain itu, IRS membenarkan pembayar cukai untuk mengurangkan sebarang yuran gas atau komisen daripada pendapatan jualan aset digital dengan syarat dokumen yang betul mengenai kos tersebut. Walau bagaimanapun, timbul soalan mengenai sama ada bidang kuasa tuan tanah atau penjual harus dianggap untuk tujuan cukai. Juga, bagaimana menilai cukai jika platform itu sendiri membeli atau menyewa hartanah maya.
Berkaitan: Apakah hartanah tokenisasi? Panduan asas untuk pemilikan hartanah maya
Sama ada negara di mana pelayan untuk persekitaran digital berada atau kawasan di mana penjual dan tuan tanah secara fizikal berada mungkin dianggap untuk mengenakan cukai ke atas tanah metaverse. Begitu juga, kadar cukai bidang kuasa rumah platform dikenakan jika mereka membeli atau menyewa tanah digital.
Undang-undang VAT EU untuk perkhidmatan digital dan acara maya
Sebahagian besar jualan dan pembelian barang dalam EU dikenakan VAT bagi perniagaan yang berpangkalan di EU. Dalam situasi ini, VAT dinilai dan terhutang di negara EU di mana pengguna akhir mengguna pakai barang dan apabila perkhidmatan diberikan di setiap negara EU.
Peraturan VAT EU mentakrifkan "perkhidmatan digital" sebagai perkhidmatan yang disediakan melalui internet atau rangkaian elektronik lain, secara asasnya adalah automatik, memerlukan sedikit atau tiada interaksi manusia, dan tidak dapat dilakukan tanpa teknologi maklumat. Istilah "acara" tidak ditakrifkan dalam peraturan VAT EU.
Walau bagaimanapun, Mahkamah Keadilan Kesatuan Eropah berpendapat bahawa penyertaan dalam acara adalah yang penting, bukan akses kepada tapak fizikal tertentu. Sekarang, setelah jelas bahawa dari segi VAT, aktiviti metaverse boleh digolongkan sebagai acara atau perkhidmatan digital, mari kita lihat bagaimana cukai dikenakan ke atas setiap kategori dengan lebih terperinci.
Jika aktiviti metaverse dianggap sebagai perkhidmatan digital (misalnya, pameran dalam talian di mana penganjur tidak berinteraksi dengan penonton secara masa nyata), ia dikenakan cukai di negara di mana pelanggan tinggal atau biasanya tinggal dan mempunyai alamat tetap. Pengguna bertanggungjawab untuk mencatatkan VAT jualan tersebut.
Di sisi lain, jika perkhidmatan digital dibeli untuk kegunaan peribadi, penjual harus mengenal pasti lokasi setiap pelanggan untuk mengenakan kadar cukai yang sesuai berdasarkan maklumat bank, alamat bil, dan lain-lain.
Admission ke acara, seperti persidangan maya dengan sesi langsung, dikenakan cukai di negara di mana acara tersebut diadakan, mengikut peraturan tertentu dalam peraturan VAT EU semasa. Walau bagaimanapun, kerana penganjur acara menghadapi ketidakpastian undang-undang yang besar kerana acara maya dikenakan cukai secara serupa dengan acara fizikal, EU telah mencadangkan peraturan baru yang, jika diluluskan, harus dilaksanakan oleh negara-negara ahli menjelang tahun 2025.
Menurut undang-undang baru tersebut, dalam transaksi perniagaan-ke-pengguna, penganjur akan mengenakan VAT berdasarkan kadar cukai bidang kuasa pelanggan, amalan biasa untuk semua perkhidmatan digital. Sebaliknya, tiada cukai akan dikenakan dalam transaksi perniagaan-ke-perniagaan.
Adakah pendapatan NFT dikenakan cukai?
Pada Oktober 2023, Internal Revenue Service (IRS) Amerika Syarikat (AS) menjelaskan implikasi cukai bagi token bukan boleh tukar dengan menambahkan NFT ke dalam kategori mata wang digital. Ini bermakna bahawa NFT dikenakan cukai yang sama seperti aset digital lain untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan.
Oleh kerana token bukan boleh tukar dilihat sebagai inventori dan pendapatan daripada jualan NFT diperlakukan sebagai pendapatan, pencipta NFT juga dikehendaki membayar cukai keuntungan perniagaan sendiri selain cukai pendapatan individu. Di India, pendapatan daripada jualan NFT dikenakan cukai 30%, dengan kos perolehan sebagai satu-satunya pengurang yang dibenarkan.
Walau bagaimanapun, status cukai pendapatan royalti daripada NFT secara amnya tertakluk kepada cukai keuntungan perniagaan sendiri kerana belum menerima panduan daripada IRS. Selain itu, token bukan boleh tukar yang diberikan sebagai sumbangan tidak dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, bergantung kepada berapa lama aset disimpan, pencipta mungkin dikenakan cukai (keuntungan modal) jika dia melelang NFT terlebih dahulu dan kemudian mendermakan hasil kepada amal.
